非财务人员“营改增”实用培训手册
第一部分：一句话理解“营改增”
营改增就是把过去按“营业额”交税，改成了按“增值额”交税。
听起来有点绕？没关系,我们用一个生活中的例子来彻底搞懂它。
第二部分：一个生动的比喻——吃披萨
想象一下,你和朋友一起开了一家披萨店。
“营改增”之前（营业税时代）
- 规则： 每卖出一个披萨，都要卖价的
5%作为税交给国家，不管你这个披萨的饼底、酱料、奶酪是花10元买的，还是花100元买的，只要卖100元，就要交100 * 5% = 5元的税。 - 问题： 这不公平！如果你为了追求品质，用了昂贵的进口奶酪，成本变成了80元，但售价还是100元，你交的税还是5元，但你的实际利润只有
100 - 80 - 5 = 15元，成本越高，你赚得越少！这就像“只认销售额，不认成本”,会打击大家采购好材料的积极性。
“营改增”之后（增值税时代）
- 规则： 只对你“新增加的价值”部分交税，也就是你卖出披萨的价格，减去你为制作这个披萨而购买原材料（饼底、酱料、奶酪等）的价格，差额就是“增值额”,国家对这个差额征税。
- 举例：
- 你花 10元 买来所有原材料（这是你的“进项”）。
- 你制作后，把披萨卖给了顾客，收到 100元（这是你的“销项”）。
- 你的“增值额”
100 - 10 = 90元。 - 假设税率是
10%，你需要交的税就是90 * 10% = 9元。
- 更直观的计算方式：
你收的税 - 你付的税 = 你要交的税- 你卖披萨时，要从顾客那里收
100 * 10% = 10元的增值税（销项税额）。 - 你买原材料时，已经付了
10 * 10% = 1元的增值税（进项税额）。 - 你最终交给国家的税是
10 - 1 = 9元。
- 你卖披萨时，要从顾客那里收
- 好处： 如果你用了昂贵的进口奶酪，成本变成了80元，那么你付的进项税就多了，最终你交给国家的税是
(100 - 80) * 10% = 2元，你的利润是100 - 80 - 2 = 18元，成本越高，能抵扣的税就越多,你的利润反而得到了保护！
核心结论： 增值税是一个更公平、更科学的税种，它避免了重复征税,鼓励企业专业化分工。
第三部分：“营改增”对非财务人员意味着什么？
营改增不是财务部一个人的事，它和我们每个人都息息相关,主要体现在以下几个方面：
发票变得极其重要！
- 过去（营业税）： 开不开发票，开什么发票,影响不大。
- 增值税）： “没有发票，就等于没有钱抵扣！”
- 对采购部门/业务人员： 你去买东西、接受服务，一定要向对方索要增值税专用发票，因为这张发票上注明的税额，公司可以用来抵扣，从而少交税，你拿到的普通发票,大部分情况下是不能抵扣的。
- 对销售部门/业务人员： 你对外提供服务或销售产品，必须给客户开具增值税发票，现在很多客户（尤其是大公司）都明确要求“必须专票，否则不付款或降低预算”。
记住这个黄金法则：
要专票，要专票，要专票！ （重要的事情说三遍！）
我们要和“税率”打交道
增值税有不同的税率，6%, 9%, 13% 等，作为非财务人员，你不需要记住具体哪个行业对应哪个税率,但你需要知道：
- 税率会影响客户的价格： 你对外报价时，需要明确是“含税价”还是“不含税价”，一个10万元的项目，如果税率是
6%，那么不含税价是100,000 / (1+6%) ≈ 94,340元，增值税额是5,660元，和客户沟通时，一定要说清楚,避免误解。 - 税率会影响我们的成本： 采购时，拿到不同税率的发票，能抵扣的税额也不同，尽量选择能提供高税率专票的供应商,对公司更有利。
公司内部的流程可能需要调整
- 报销流程： 以后报销，除了发票，可能还需要提供合同、付款凭证等，以证明业务的真实性,方便财务进行税务抵扣。
- 合同管理： 合同中需要明确约定服务/货物内容、金额、税率、发票类型等关键税务信息。
第四部分：非财务人员“营改增”行动指南（日常工作清单）
为了适应营改增,请在你的日常工作中注意以下几点：
| 你的角色 | 行动清单 |
|---|---|
| 所有员工 | 了解政策： 知道公司主要涉及的增值税税率是多少。 索要发票： 任何公司采购（买电脑、订机票、办活动、找咨询等），都主动索要增值税专用发票。 及时报销： 拿到发票后尽快提交报销，不要积压，以免错过抵扣期限（通常是发票开具后360天内）。 妥善保管： 发票是重要凭证，要妥善保管，不能折叠、涂改或丢失。 |
| 采购/行政人员 | 供应商筛选： 在选择供应商时，将“能否开具增值税专用发票”作为一个重要标准。 沟通确认： 采购前务必与供应商确认清楚，对方能开什么类型的发票（专票/普票）和什么税率的发票。 信息完整： 向供应商提供准确的发票抬头、税号等信息，避免发票抬头错误导致无法抵扣。 |
| 销售/市场人员 | 明确报价： 与客户谈业务时，明确报价是“含税价”还是“不含税价”，并告知对方适用的税率。 了解客户需求： 主动询问客户需要“增值税专用发票”还是“普通发票”，尽量满足客户的专票需求，这是促成交易的重要条件。 传递信息： 将客户对发票的特殊要求准确、及时地反馈给财务部门。 |
| 项目负责人 | 预算考量： 在做项目预算时，要考虑增值税的影响，收入是按不含税价计算，成本如果能取得专票，也能抵扣一部分税款。 合同把关： 审核合同时，关注与税务相关的条款，确保公司利益。 |
第五部分：常见问题解答（FAQ）
Q1: 我要一张发票，对方问我“普票还是专票？”，我该怎么选？ A: 优先选择“增值税专用发票”，只有专票才能让公司抵扣税款，为公司省钱,普票主要用于给不能抵税的个人或小商户。
Q2: 发票不小心弄丢了怎么办？ A: 非常麻烦！增值税专用发票丢失后，需要对方提供《发票联复印件》并加盖公章，然后去税务局申请《丢失增值税专用发票已报税证明单》，流程非常繁琐。一定要像对待现金一样保管好你的发票！
Q3: 为什么我们公司要交这么多税？感觉利润都被税吃掉了。 A: 可能是因为公司采购时取得的“进项发票”不够多，或者很多成本无法取得专票（如一些无法开票的零散费用），鼓励大家在采购时都索要专票,可以有效降低公司的整体税负。
Q4: 营改增对我们个人有影响吗？ A: 间接有，如果公司因为营改增而降低了税负，增加了利润，那么员工的薪酬福利、奖金待遇等可能会有更好的发展空间，你个人消费时,商家提供的增值税发票也是你维权的重要凭证。
营改增是国家税制改革的重要一步，它对企业的影响是深远的，作为公司的一员,我们每个人都是公司税务管理的一环。
记住三个关键词：
- 专票： 采购时一定要拿。
- 抵扣： 这是增值税的核心逻辑。
- 沟通： 与客户、供应商、财务同事保持良好沟通。
理解并执行好这些简单的规则，你就能为公司创造价值,同时也能让你的工作更加顺畅！
培训结束，谢谢大家！
