这门科目在CPA考试中扮演着承上启下的角色,它不仅要求考生具备扎实的会计和财务知识（“财务”），更需要从宏观和微观层面理解企业如何在一个复杂多变的环境中生存、发展和竞争（“战略”），并识别和管理其中的风险（“风险”）。
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科目概述
科目定位与特点
- 综合性强：它是连接《财务成本管理》和《经济法》的桥梁，它使用《财管》中的工具（如SWOT、价值链）来分析战略，但又需要《经济法》中关于公司治理、法律合规的知识来支撑风险管理。
- 理论与实践结合：既有经典的战略管理理论（如波特五力、波特通用战略），又有紧密结合中国商业环境的案例分析。
- 文字性为主，计算为辅：与《会计》、《财管》等以计算为主的科目不同，本科目更侧重于对概念、模型和案例的理解、分析和阐述，但也会涉及一些简单的计算，如风险管理的定量方法。
- 与时俱进：每年考纲都会根据最新的商业实践、法律法规（如最新的《公司法》）进行调整，体现了很强的时效性。
考试形式与分值分布
- 题型：
- 单项选择题：通常16题，每题1.5分，共24分。
- 多项选择题：通常14题，每题1分，共14分。
- 简答题/计算分析题：通常4题，共30分，这部分是重点，通常结合案例材料进行提问。
- 综合题：通常1题，共32分，这是考试的“重头戏”，会给出一个超长案例，围绕多个知识点（如战略分析、战略选择、风险应对、公司治理等）提出多个问题，全面考察考生的综合应用能力。
- 总分：100分。
- 合格线：60分。
核心知识框架（章节结构）
《公司战略与风险管理》的内容通常可以分为四大模块：
战略分析
这是战略管理的起点,目的是“看清形势”。
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- 外部环境分析：
- 宏观环境分析：掌握 PESTEL 模型（政治、经济、社会、技术、环境、法律）。
- 产业环境分析：核心是 波特五力模型（供应商、购买者、潜在进入者、替代品、同业竞争者），以及 战略群组 分析。
- 经营环境分析：了解市场、竞争地位、消费者等。
- 内部环境分析：
- 资源与能力：理解 VRIO 框架（价值、稀缺性、模仿难度、组织）。
- 价值链分析：将企业活动分解为基本活动（采购、生产、销售、服务等）和支持活动，分析如何创造价值。
- 业务组合分析：经典工具 波士顿矩阵（明星、现金牛、问号、瘦狗）。
- SWOT分析：综合内外部因素，形成战略选择的基础。
战略选择
在分析的基础上,做出“如何做”的决策。
- 总体战略：
- 成长型：一体化（横向、纵向、多元化）、密集型（市场渗透、市场开发、产品开发）。
- 稳定型：维持市场份额，无重大变革。
- 收缩型：剥离、分立、清算。
- 业务单位战略：
- 波特基本竞争战略：成本领先、差异化、集中化。
- 蓝海战略：开创无人竞争的市场空间。
- 职能战略：
营销、财务、人力资源、生产、研发等各职能部门的战略如何支撑公司总体战略。
- 国际化经营战略：
不同进入模式（出口、特许经营、合资、全资）及其选择。
战略实施
将战略蓝图转化为行动,即“执行落地”。
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- 组织结构：如何设计组织架构（如简单结构、职能制、事业部制、矩阵制）来匹配战略。
- 企业战略与企业文化：企业文化如何影响战略实施，以及如何管理变革。
- 战略控制：如何监控战略执行效果，确保不偏离轨道，平衡计分卡是重要的控制工具。
- 利益相关者管理：如何平衡股东、管理层、员工、客户、政府等不同群体的利益。
风险管理
贯穿于战略的全过程,是本课程的核心特色。
- 风险管理基本框架：基于COSO框架，理解风险管理的目标、要素（环境、事项、风险评估、风险应对、控制、信息沟通、监控）。
- 风险识别：如何识别企业面临的各类风险（战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险）。
- 风险评估：如何评估风险发生的可能性和影响程度（定性、定量方法）。
- 风险应对：针对不同风险，采取的风险应对策略（风险规避、风险降低、风险转移、风险承受）。
- 公司治理：理解公司治理的原则、核心（董事会、监事会、管理层、股东）和机制，它是风险管理的顶层设计。
学习方法与备考建议
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搭建框架，而非死记硬背：
- 这门课的逻辑性很强,先理解“分析-选择-实施-风险”这个大流程，每个模型（如SWOT、五力、波士顿矩阵）都是解决特定问题的工具，要明白它的使用场景和目的，而不是背下它的四个字母。
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案例为王，理论联系实际：
- CPA考试非常喜欢结合案例,学习每个知识点时，都要思考：“这个理论可以用在什么公司？解决了什么问题？”
- 多看真题：通过历年真题，感受出题人的思路和案例的常见切入点，综合题经常给出一个公司的背景，让你分析其战略、识别风险、提出改进建议。
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勤于动笔，输出比输入更重要：
- 对于简答题和综合题,一定要亲手写，这门课的“感觉”是在写出来的过程中培养的，组织语言、构建答案的逻辑，都需要大量的练习。
- 使用专业术语：答题时尽量使用教材上的标准术语，如“波特五力模型”、“成本领先战略”、“风险规避”等，这能体现你的专业性。
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利用图表辅助记忆：
像PESTEL、SWOT、五力、波士顿矩阵、价值链、平衡计分卡等，都是非常好的图表工具，亲手画几遍，比单纯看文字记忆深刻得多。
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关注时事热点：
关注最新的商业新闻,比如某大型公司的战略转型、并购案、财务造假事件等，尝试用学到的战略和风险理论去分析它们，这不仅能加深理解，还能在考试中写出更有深度的答案。
《公司战略与风险管理》是一门非常有趣且实用的科目，它不仅仅是考试的一部分，更能帮助你建立一个系统性的商业思维框架，理解企业成功的底层逻辑。
核心关键词：分析、选择、实施、风险，备考时，始终围绕这四个关键词展开，将各个知识点串联成网，而不是零散的点，祝你备考顺利！
